從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)
企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
1.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。
2.企業(yè)投資經(jīng)營符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，采用一次核準(zhǔn)、分批次（如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發(fā)電機(jī)組等）建設(shè)的，凡同時(shí)符合以下條件的，可按每一批次為單位計(jì)算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠：
（1）不同批次在空間上相互獨(dú)立。
（2）每一批次自身具備取得收入的功能。
（3）以每一批次為單位進(jìn)行會計(jì)核算，單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項(xiàng)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、第八十九條
3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于公布<公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)>的通知》(財(cái)稅〔2008〕116號)
4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）
5.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號）
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）
農(nóng)村電管站以及收取農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的其他單位
1.自1998年1月1日起，在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。
2.對其他單位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。
農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi)。
1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問題的通知》（財(cái)稅字〔1998〕47號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)征免增值稅問題的通知》（國稅函〔2009〕591號）
縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位（增值稅一般納稅人）
自2014年7月1日起，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）第二條第（三）項(xiàng)、第四條
2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）第二條、第四條
水利設(shè)施及其管護(hù)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
對水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
納稅人的土地用于水利設(shè)施及其管護(hù)用途。
《國家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》（（1989）國稅地字第14號）
占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的單位和個(gè)人
占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的單位和個(gè)人，不繳納耕地占用稅。
占用耕地用于農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)。
《中華人民共和國耕地占用稅法》第二條第二款
收取國家重大水利工程建設(shè)基金的納稅人
自2010年5月25日起，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
納稅人收取國家重大水利工程建設(shè)基金。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅〔2010〕44號）
農(nóng)村居民
農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。
農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅享受上述優(yōu)惠政策，應(yīng)留存農(nóng)村居民建房占用土地及其他相關(guān)證明材料。
1.《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條第三款
2. 《中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部公告2019年第81號發(fā)布）第十六條
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第30號）第九條
農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民
農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。
占用耕地新建自用住宅享受上述優(yōu)惠政策，應(yīng)留存農(nóng)村居民建房占用土地及其他相關(guān)證明材料。
1.《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條第四款
2.《中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部公告2019年第81號發(fā)布）第十六條
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第30號）第九條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第五條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第四條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征房產(chǎn)稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第三條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第三條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第一條
農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征印花稅。
1. 農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。
2. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）第二條
